Is een relatiegeschenk fiscaal aftrekbaar?

Het is altijd fijn om je zakelijke relaties letterlijk of figuurlijk in de bloemetjes te zetten. Maar het is nog leuker als je er iets voor terugkrijgt van de fiscus. Is een relatiegeschenk fiscaal aftrekbaar?

Algemene regel voor relatiegeschenken

Hoe kan ik de btw integraal recupereren?

Welke relatiegeschenken kan ik aanbieden?

Algemene regel voor relatiegeschenken

Volgens de regel zijn relatiegeschenken voor 50% fiscaal aftrekbaar. Een nuance hierbij: dit is voor zover ze een beperkte waarde hebben (niet meer dan €125).

Bij geschenken met een waarde hoger dan €125, zijn er twee mogelijkheden:

1. Ben je zelf onderworpen aan de personenbelasting? In dit geval moet je een fiscale fiche opmaken die op naam staat van de ontvanger van je geschenk. Hoewel het relatiegeschenk voor jou 100% aftrekbaar is, wordt de ontvanger erop belast. De fiscale fiche is noodzakelijk, want zonder is het niet aftrekbaar.
2. Als je bent onderworpen aan de vennootschapsbelasting, moet je ook een fiscale fiche opmaken. Maak je geen fiscale fiche op, dan blijft de uitgave voor relatiegeschenken wel volledig aftrekbaar. Op de waarde van het gegeven voordeel wordt in dit geval een bijzondere aanslag geheven, namelijk:

• van 103% (100% + 3% crisisbelasting). Dit is de belasting op geheime commissielonen;
• of 51,5% (50% + 3% crisisbelasting), wanneer de ontvanger een rechtspersoon is. Deze taks mag je wel als beroepskost aftrekken.

Hoe kan ik de btw integraal recupereren?

Als je zeker wil zijn dat je de btw integraal kunt recupereren, moet je ervoor zorgen dat het relatiegeschenk minder kost dan €50 (zonder btw). Kost het €50 of meer, dan kan je het niet recupereren. Deze btw komt wel in aanmerking voor aftrek van jouw kosten.

Voorwaarden btw volledig recupereerbaar

• bedrag > €50
• 1 geschenk per jaar (per klant)
• uitzonderingen:

1. niet voor rookwaren
2. niet voor sterke dranken

Nuance:

1. wel voor goederen
2. wel voor (schuim)wijnen
3. wel voor cadeaubonnen

Deel je meer dan één relatiegeschenk uit aan je klanten doorheen het jaar, dan kan je alleen op één van deze geschenken het recht op fiscale aftrek uitoefenen. Je zal voor de overige geschenken de nodige correcties moeten doorvoeren.

Welke relatiegeschenken kan ik aanbieden?

Een goed geselecteerd geschenk kan ervoor zorgen dat je klant zich gewaardeerd voelt, wat de relatie zal versterken. Enkele mogelijkheden zijn: balpennen, notitieblokjes, gadgets, paraplu’s...

Op zoek naar een passend eindejaarscadeau voor je relaties? Onze partner Guylian biedt een chocolade verrassing.

Sluit 2020 af met een warm gebaar: de geschenkkaart van Collishop.

Bronnen:

Relatiegeschenken: zijn ze fiscaal aftrekbaar?

Zijn relatiegeschenken fiscaal aftrekbaar?